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环保税开征进入倒计时!你的企业要交多少税?

发布日期:2017-11-15



环保税开征进入倒计时!2018年1月1日开征!征收环保税,看似是一条不起眼的信息,里面却另有深意!环保税开征在即,预计每年环保税征收规模可达500亿元。每年500亿元的环保税里,你的企业贡献多少税收呢?




养一只鸡需要交纳多少环保税?


以广东省财政厅、广东省地税局和广东环境保护厅联合发布《广东省大气污染物和水污染物环境保护税适用税额的决定(草案)征求意见稿》为例,自2018年1月1日起,广东省大气污染物每污染当量征收环保税税额1.8元,水污染物每污染当量征收环保税税额2.8元。有人算了一笔账,如果按此标准,饲养出栏天龄120天的鸡,每只鸡要交8角钱的环保税……


广东的环保征税标准在所有地方政府中处于一般水平,略高于国标。北京市、上海市、天津市、江苏省、湖北省等由于目前执行较高的排污费标准,是广东的2-8倍。如果按平均5倍标准计算,在这些地方养一只120天出栏的鸡,征收的环保税会达到4元……


有分析认为,对于养鸡场来说,这是一笔天量的开支,对于中小企业来说,照此标准征收的环保税也是一笔巨大的负担。

养鸡场税负增加不是个例。


养一头猪需要交纳多少环保税?


《环境保护税法》中明确规定将对农村养殖产生的环境污染行为进行征税,关于征税的对象也有规定:仅对存栏规模大于50头牛、500头猪、5000羽鸡、鸭等的禽畜养殖场征收环保税。农民自家小规模养殖户不用缴税。


环境保护税法中关于税目税额已经做了明确的固定,当量值是环保税法中用以计算纳税额的单位。环保税法将现行排污费收费标准作为环保税的税额下限,规定:大气污染物税额为每污染当量1.2元;水污染物为1.4元;固体废物按不同种类,税额为每吨5元至1000元;噪声按超标分贝数,税额为每月350元至11200元。


类型:牛,污染当量值:0.1头

类型:猪,污染当量值:1 头

类型:鸡鸭鹅,污染当量值:30羽

如果,我们以畜禽养殖仅收取大气污染物、水污染物的环保税来算,那么:

如果一家500头猪存栏的猪场,其应缴税额为 500头猪 x 1当量 x (1.2+1.4)元=1300元

如果算上固体粪污等,每头猪至少应缴税2.6元以上。



做一辆电动车需要交纳多少环保税?


以低速电动车生产大省山东为例,山东的空气污染环保税比国标高了五倍。山东省此前公布的征求环境税意见稿明确:应税大气污染物中二氧化硫、氮氧化物每污染当量征收环保税6元,而国标仅征收1.2元,应税水污染物每污染当量征收环保税与国标相同,为1.4元。


业内人士指出,自2017年1月1日起,山东当地的汽车制造业就已经被征收6.0元/污染当量的排放费,所以新的环保税对他们来说只是换了个名头。但是,对于低速电动车行业污染较重的配件及部分环保不达标的整车企业来说,这一笔新增的支出无疑于泰山压顶。


有人算了一笔账:以年产值5000万元为基准的中型类制造企业为例,每年度需缴纳大气污染物税额,累计约6-12万元;需缴纳水污染物税额,累计约8-15万元;需缴纳锯末,粉尘,化工垃圾等固体废物税额,累计约15-30万元;而需缴纳噪声税额,累计约为每月5000-20000元。


据测算,这家生产企业的年度环保税额,应该在30-70万元。而在山东,这个费用被提高到了60-105万元。可以看出,环保税的征收将在短时间内带来配件、烤漆等造成污染较重的配件的价格上涨,从而提高低速电动车的成本。



你的企业工厂需要交纳多少环保税?


实际上,不仅仅上面这几个行业税负将增加。

《环保税法》明确指出:直接向环境排放气、水、固体和噪声这四种应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者,需要缴纳环保税,而这个范畴包括了大部分制造业和部分污染较严重的加工业,涉及500多万户各类企业。


也就是说,如果你的工厂涉及到:火电、钢铁、水泥、电解铝、煤炭、冶金、建材、酿造、纺织、制革、发酵、电镀、印染、造纸、食品加工、化工、制药等污染行业。铅原材料厂、钢铁厂、冶炼厂、化工厂等排污严重的企业以及烤漆厂、轮胎厂、车架厂、电池厂、塑件厂等“排放大户”,无疑将是环保税的重点监控(排污)纳税人,环保税实施后,其税收支出可能大幅提升。


独立财经评论员彭耀宗撰文指出,虽然有关部门一再强调,相对于以前征收的排污费,环保税只是平价征收,不会增加企业的负担,但是从实际数据来看,却远非如此。

统计数据显示,2003-2015年,我国累计征收排污费2115.99亿元,涉及企业500多万户。其中,2015年的征收额为173亿元,仅占规模以上工业企业主营收入比重的0.02%。在“费改税”的推动下,中央财经大学研究团队预测称,环保税规模将远超现行排污费,年征收或达到500亿元。


“环保税无疑将增加轮胎企业经营成本,除了直接缴纳环保税之外,轮胎企业的上游企业,尤其是化工企业受影响将更大。这也必将导致轮胎化工原料的价格有可能进一步上涨。”有轮胎企业负责人表示,环保税的征收将进一步加剧轮胎企业的成本压力,有可能会进一步加速市场洗牌,本就生存苦难的中小轮胎企业,*终会在越来越高的成本压力下退出市场,被淘汰。另外也有可能为轮胎价格的上扬提供一定的支撑面。



面对新开征的环保税,企业该怎么办?


一位从事多年研究环境政策专业人士认为,环保税的征收是对企业利益的重新分割,增加了其成本,因此企业会感到难受。“再加上部分实体经济行业企业,尤其是高排放、高污染行业企业本身经营就比较困难,征收环保税将使其面临双重压力。”

不过,有专家指出,“环保做得好的企业可能生存得更好,税负成本上升会相对较少,对他们来说是比较积极的影响”。


目前哪些情况可以减免环保税收呢?

一、下列情形,暂予免征环境保护税:

(一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;

(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;

(三)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;

(四)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;

(五)国务院批准免税的其他情形。

前款第五项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、据环境保**第第十三条:

    纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。


“早期重视环保并较早开展污染控制工艺升级改造的企业,环保税对其影响并不太大。”上述专家认为,企业应从战略和管理上提前做出部署,**的出路是注重科技的创新和工艺技术的改造,虽然会有持续的投入,从长期的成本效益来看,减少环保税的缴纳和增加收益可能就会摊平这种负担。



8A彩票综合网上资料整理而成,(主要参考资料作者:黄涛,《中华工商时报》资深编辑)。


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